Бухучет в страховании

Первичная документация

Первичная документация — это бумага, на основании которой ведется бухгалтерский учет. Первичные для страховой организации:

  • Записи налогового учета.
  • Учредительные документы: устав, лицензия.
  • Документы о возмещении убытков.
  • Договоры страхования.
  • Документы, подтверждающие наступление события (заявление, страховое свидетельство).

Страховая компания должна утвердить график документооборота и формы документов, необходимых для бухгалтерского учета.

Как страховая премия отражается в бухгалтерском учете при расторжении договора ОСАГО ?

Учет платежей по основным соглашениям со страхователями

Организация производит страховые выплаты при наступлении страховых случаев. Они могут касаться разных областей:

  • Авто (выплаты при угоне машины).
  • Имущество (выплаты производятся в случае кражи, наводнения и других повреждений).
  • Медицина (выплаты в случае болезни).

Как ведется учет при страховании актива, сданного в аренду арендатором (субарендатором)?

Страховые выплаты складываются из совокупности всех поступлений от людей, заключивших с организацией договор страхования. Платежи фиксируются на счете 22. Информация о них собирается в учете. Аналитический учет ведется в разрезе форм договоров и страхователей. Информация фиксируется на счетах на дату вступления в силу закона о страховании.

Пример сострахования

Пример совместного страхования

Чтобы лучше понять этот процесс, рассмотрим пример совместного страхования реальных чисел. Здание химического предприятия застраховано на 70 миллионов рублей. Согласно договору в пуле участвуют 3 страховщика. Распределение по договору: на 30, 25 и 15 миллионов рублей. На предприятии произошел пожар, который является страховым случаем. Экспертиза установила, что ущерб составил 20 миллионов.

Чтобы рассчитать, сколько должен заплатить каждый из страховщиков, нужно использовать формулу:

W = G * D / S где,

W — доля данного страховщика;

G — ущерб компании;

D — доля страховой компании, учитываемая в формуле;

S — общая сумма страховки.

пример 1

На основе этой формулы вы можете рассчитать выплаты для каждой СК. Расчет выглядит так:

  • W3 = 20 * 15/70 = 4,28 миллиона.
  • W1 = 20 * 30/70 = 8,57 миллиона;
  • W2 = 20 * 25/70 = 7,14 миллиона;

Это один из самых простых и типичных примеров расчетов. В контракте могут быть предусмотрены особые требования, которые необходимо согласовать с подрядчиком.

READ  Нет места в ПТС для нового владельца: что делать в 2021 году?

Преимущества и недостатки

Преимущества и недостатки

Конечно, если вам нужно застраховать дорогой предмет, особых вариантов нет, потому что сострахование — по сути, единственный вариант. Преимущества очевидны: страхователь имеет возможность оформить имущественный полис, который в обычных условиях было бы просто невозможно застраховать из-за недостаточной финансовой безопасности каждой компании в отдельности. Сами страховщики открывают для себя рынок крупных заказов. Например, в России действует ряд страховых пулов. Основным принципом объединения является вид объекта страхования: ядерное, террористическое, сельскохозяйственное и страхование ответственности компаний, эксплуатирующих опасные производственные объекты.

К основным недостаткам сострахования можно отнести:

  • количество компаний, предоставляющих услуги сострахования в России, невелико, поэтому из-за низкой конкуренции найти действительно выгодные условия практически невозможно.
  • разработка отдельной политики не предполагает солидарности среднего класса, что означает отсутствие коллективной ответственности;
  • при работе с несколькими компаниями страхователю будет неудобно и проблемно иметь дело с каждой из них в отдельности;

Перед подачей заявки на совместное страхование обязательно изучите репутацию компаний, представляющих страховой пул. Это основная информация, которая полностью объясняет концепцию сострахования.

Учет премий

Страховые взносы — это выплаты, производимые физическим лицом в пользу организации. Договор страхования вступает в силу либо с указанной в нем даты, либо с даты уплаты первой премии.

Как ведется учет страхования грузов грузоотправителем ?

Компенсация при наступлении страхового случая выплачивается только в том случае, если у лица нет невыплаченных страховых взносов. Все суммы за прошедший период должны быть оплачены.

Выплаченное застрахованному возмещение может засчитываться в следующие страховые взносы.

Давайте посмотрим на пример. Застрахованному было начислено возмещение в размере 50 000 рублей. Также подтверждаются дополнительные расходы, связанные со страховым случаем. Половину этой суммы человек решил отправить на следующие страховые выплаты. В этом случае используются эти регистрации:

  • DT22 / 1 KT77 / 1. Возмещение части суммы компенсации следующими страховыми взносами.
  • ДТ22 / 1 КТ51. Выплата страхового возмещения.
  • ДТ22 / 1 КТ51. Оплата дополнительных расходов.
READ  Тренинг

Законность всех платежей подтверждена первоисточником.

Учет при перестраховании

Перестрахование — это передача обязательств по защите рисков. Предполагается, что эти обязательства передаются от одной организации к другой. То есть человек заключает договор с организацией. Он будет считаться первичным страховщиком. Именно она отвечает перед покупателями. Он также принимает различные жалобы, связанные со страхованием.

Если осуществляется перестрахование, актуальными становятся эти проводки:

  • DT77 / 4 KT77 / 6. Деньги, депонированные по договорам перестрахования.
  • ДТ92 / 4 КТ77 / 4. Премия по перестрахованию.
  • DT77 / 4 KT91 / 1. Деньги, полученные перестраховщиком.

Договор перестрахования — отдельный договор. Перестраховщик производит выплаты только в размерах, оговоренных в договоре. Суммы сверх лимита выплачиваются основным страховщиком.

Учет платежей по соглашениям о состраховании

Человек может заключить договоры страхования с несколькими организациями. В этом случае компании несут солидарную ответственность перед лицом в случае предъявления претензии. То есть каждая организация вносит определенную сумму. Есть 2 варианта оформления контракта:

  • Все операции выполняются организацией, действующей от имени других лиц.
  • Человек заключает отдельные соглашения с каждой компанией. Расчеты производятся каждой организацией в отдельном порядке.

Если договоры заключаются отдельно с каждой организацией, используются такие сделки:

  • ДТ77 / 1 КТ51. Перевод платежей.
  • DT77 / 1 KT92 / 1. Срок страховой премии.
  • DT22 / 1 KT77 / 1. Расчет выплат при наступлении страхового случая.
  • DT51 KT77 / 1. Прием призов.

Если расчеты производятся одной организацией, учет ведется каждой страховой компанией. В бухгалтерском учете отражаются суммы, пропорциональные доле организации.

Учет страхования ответственности

Страхование ответственности предусматривает возмещение ущерба, причиненного страховщиком третьим лицам. Например, человек получил страховку на случай затопления квартиры. А потом затопило квартиру соседа. В этом случае страховая компания возместит причиненный соседу ущерб. Рассмотрим другие распространенные случаи страхования ответственности:

  • Ущерб, причиненный третьим лицам в связи с деятельностью адвоката или врача.
  • Повреждения, причиненные чужому автомобилю во время его эксплуатации.
  • Ущерб окружающей среде или людям из-за потенциально опасной деятельности.

Рассмотрим записи, сделанные в страховке ответственности (пример):

  • DT50 KT91 / 1. Получение денег от лица, признанного виновным в ДТП.
  • ДТ22 / 1 КТ51. Возмещение вреда человеку, пострадавшему в дорожно-транспортном происшествии.
  • DT91 / 2 KT22 / 1. Плата включена в состав расходов.
READ  Восстановление СНИЛС при утере: порядок действия

ДОВОЖУ ДО ВАШЕГО СВЕДЕНИЯ! Бизнес-риски можно застраховать. В этом случае договор страхования истекает раньше, чем ожидалось по окончании бизнеса.

Учет страхования собственности и жизни

Человек может застраховать свое имущество. В этом случае он будет получать выплаты в случае порчи или кражи имущества. Страхование имущества может быть добровольным или обязательным. Второй актуален для лизинга. Эти строки используются:

  • ДТ50, 51 КТ77 / 1. Страховые квитанции.
  • DT77 / 1 KT92 / 1. Начисленные бонусы.

Обычно страхование жизни и имущество на счете 91 учитываются отдельно.

Особенности учета ДМС

ДМС — один из видов личного страхования. Как правило, он входит в «социальный пакет», предоставляемый работодателем. Взносы на добровольное медицинское страхование включаются в расходы при наличии обстоятельств, указанных в пункте 16 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации. Примите во внимание эти обстоятельства:

  • Расходы учитываются не более 6% от общих расходов на заработную плату.
  • Договор ДМС подписывается на срок более одного года.
  • Страховая компания имеет лицензию на ведение страховой деятельности.

В бухгалтерском учете расходы по ДМС относятся к периоду, в котором они возникли. Страховые выплаты проводятся в соответствии с ОУ расходных счетов (например, счет 20, 26, 44). Компания может производить страховые выплаты тем лицам, с которыми не оформлены трудовые отношения. Соответствующие расходы будут проводиться в DT 91. Для этого открывается субсчет 02.

Источники

  • https://vneriskov.ru/biznes/sostrakhovanie-i-perestrakhovanie-chto-eto-i-gde-raznitsa
  • https://assistentus.ru/buhuchet/v-strahovanii/

[свернуть]