НДФЛ и взносы при увольнении 2021-2021

НДФЛ и взносы при увольнении 2021-2021

Порядок исчисления НДФЛ с увольнительных выплат

Суммы, которые выплачиваются работнику в случае увольнения, можно разделить на налогооблагаемый и необлагаемый подоходным налогом (ПНН).

К налогооблагаемым платежам относятся:

  • оплата неиспользованных отпускных дней.
  • все начисления сотрудников за отработанное время и за проделанную работу;

Начисление НДФЛ на выходное пособие в пределах установленного лимита и отдельные виды компенсационных выплат не требуется (ст. 217 ТК РФ).

Процесс определения налоговой базы включает:

  1. Определение налогооблагаемых и необлагаемых налогом сборов.
  2. Сумма расходов облагается только налогом.
  3. Применение вычетов к сумме налогооблагаемых сборов.

Налог рассчитывается по формуле:

Налогооблагаемая база × 13% (для нерезидентов 30%)

Сотрудник не прошёл испытательный срок — нужно ли платить компенсацию

Да тебе нужно. Для тех, кто находится на испытательном сроке, нет исключений. Право на компенсацию возникает, если работник проработал не менее полумесяца по трудовому договору.

В каких случаях положена компенсация?

Согласно нормам Трудового кодекса, работник имеет право уйти в отпуск через шесть месяцев после приема на работу. Любой сотрудник, проработавший не менее полумесяца, при увольнении должен получать надбавку. Эта процедура может показаться лидерам бизнеса нелогичной, но она закреплена в законе.

По закону работодатель не обязан выплачивать компенсацию только в следующих случаях:

  1. Сотрудник проработал в компании менее двух недель.
  2. Лицо выполняло работу по гражданско-правовому договору.

Все сотрудники, работающие в компании на основании трудового договора, имеют право на получение пособия в установленном законом порядке. Они также могут уйти в отпуск непосредственно перед увольнением, получая при этом отпускные. Поэтому последний день праздника будет считаться последним рабочим днем. Это полезно для тех, кто хочет расслабиться, не теряя опыта.

Важно! Руководители часто отказываются выплачивать компенсацию людям, не прошедшим испытательный срок. Это незаконно. В этом случае нет никаких исключений. Если испытательный срок длился более полумесяца, человек должен получать пособие.

Отражение изменений в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред.3.0

Здоровый!

Узнать больше Как настроить клиринговые начисления для расчета CO, OPV и OPPV в типичных конфигурациях?

В конфигурации «1С: Бухгалтерия 3.0 для Казахстана» в плане типа расчета «Организация начислений» создается новый вид начисления, который открывается в разделе «Заработная плата — Справочники и настройки.

Отпускные (организационные начисления)

Чтобы настроить расчет социального налога, OPV и CO, на вкладке «Учет» установите параметр «Установить полностью» в соответствующих разделах (Учет НДС, Учет OPV, Учет CO).

В документе «Расчет заработной платы сотрудникам организации за переходные периоды с 01.01.2018 г.» в поле «Тип расчета» необходимо выбрать новый элемент «Вознаграждение за отпуск с 01.01.2018 г.». В этом случае в табличной части документа при выборе сотрудника тип навыка будет установлен автоматически.

Расчет заработной платы сотрудников

После указания в табличной части сотрудника, для которого начисляются надбавки, необходимо нажать на кнопку Рассчитать и указать Рассчитать надбавку за неиспользованные отпуска.

В открытом документе Расчет отпуска в табличной части задайте вид расчета Оплата отпуска с 01.01.2018.

Расчет отпусков

вы можете рассчитать сумму заработной платы с помощью кнопки «Рассчитать», а затем переместить результат расчета в документ «Компенсация сотрудникам организации» с помощью кнопки «Переместить в документ.

Накопление отпускных

Расчет суммы социального налога и отчислений на социальное обеспечение будет осуществляться по стандартной схеме в документе «Расчет налогов, отчислений и отчислений сотрудников организации.

Расчет размера пенсионных взносов будет производиться в документе «Расчет отчислений для сотрудников организации.

Здоровый! Изменения в законодательстве о бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты при увольнении

Все налоги, начисленные с выплат при расторжении трудового договора, необходимо уплатить не позднее дня, следующего за днем ​​их фактического перечисления работнику (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ). При совпадении срока зачисления налога при увольнении с выходным днем ​​расчет с бюджетом по НДФЛ производится на следующий рабочий день (п.7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Важный

Хотя почти все компании сейчас выплачивают зарплату по безналичному расчету, и произвести выплаты в день увольнения не проблема, бывают ситуации, когда дата увольнения и получение денег не совпадают. Например, небольшие организации могут выдавать зарплату через кассу, и сотрудник не явился за деньгами в последний рабочий день. Тогда компания обязана произвести платежи не позднее дня, следующего за днем, когда уволенное лицо запросило задолженность (ст. 140 ТК РФ).

Пример 1

Компания выплачивает зарплату сотрудникам через кассу. Сотрудник уезжает 20.08.20__. Однако на расчет он не явился и подал декларацию о выдаче только 02.09.20__. Компания, в соответствии с законом, заключила с ним полное соглашение 09.03.20__. Когда следует переводить НДФЛ?

Решение: на основании указанного положения п. 6 ст. 226 НК РФ — не позднее 04.09.20__.

Порядок исчисления страховых взносов с расчета при увольнении

Решая, какие налоги платить в случае увольнения сотрудника, не следует забывать о страховых взносах, а также о взносах в связи с несчастными случаями на работе. Выплачиваемое им вознаграждение включает почти все начисления по трудовому или гражданско-правовому договору. Список необлагаемых налогом сумм четко указан в ст. 422 Налогового кодекса РФ.

Порядок определения налоговой базы по взносам при увольнении следующий:

  1. Учет всех сумм задолженности перед сотрудником в связи с прекращением сотрудничества.
  2. Выявив в списке обвинений те, которые относятся к перечисленным в ст. 422 НК РФ, льготы.
  3. Удержание из общей суммы начислений необлагаемых сумм — согласно ст. 422 Налогового кодекса РФ.

Расчет сумм отчислений при увольнении осуществляется по формуле:

Облагаемая база × Процент взносов в соответствующий фонд

Срок перечисления взносов с зарплаты уволенного

Все взносы необходимо перечислить не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (пп.1 и 3 статьи 431 Налогового кодекса РФ). Это правило действует и в случае увольнения сотрудника.

Однако для целей уплаты взносов датой выплаты является день фактического вручения сумм работнику (п. 1 ст. 424 Налогового кодекса РФ). Если эта дата выпадает на выходные, денежные средства необходимо выплатить не позднее следующего рабочего дня.

Пример 1

Сотрудник уехал 20.09.20__. В тот же день с ним была заключена полная сделка. Дата выплаты взносов — не позднее 15.10.20__г.

Пример 2

Сотрудник уволился 20.09.20, но не явился на расчет и запросил его только 20.10.20. Бухгалтерия провела расчет и выплату долга 02.10.20__. Крайний срок выплаты взносов в этом случае должен быть 15.11.20__. Но этот день выпадает на выходной, поэтому крайний срок до 16.11.20__.

Читайте также 23.10

Основные правила начисления НДФЛ

Предметом налогообложения является совокупность всех отпускных платежей. Согласно положениям Письма Минфина № 8-306, эти средства нельзя рассматривать как компонент заработной платы. По этой причине подоходный налог с населения на отпускные рассчитывается отдельно от налога на заработную плату.

Когда выполнять налоговые отчисления?

Пособие на отпуск выдается работнику за три дня до отпуска. При этом удержание налога на прибыль осуществляется на основании статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации. Сроки перечисления налога в налоговые органы зависят от того, как рассчитываются отпускные:

  • Перевод на банковскую карту или счет с визитной карточки или счета — день наделения.
  • При снятии денег со счета организации — в тот же день. Уплата НДФЛ должна производиться в день списания отпускных средств со счета организации, независимо от того, когда деньги будут переведены работнику.
  • Наличными — в день выплаты средств или послезавтра. Например, если деньги были выданы в пятницу, налог уплачивается в тот же день или в понедельник.

ВАЖНЫЙ! Некоторые бухгалтеры переводят налог до отпуска, в момент его фиксации в платежной ведомости. Этот порядок считается неправильным.

В 2016 году внесены изменения в порядок исчисления налога. В частности, перевод теперь можно осуществить до конца месяца, в котором были выплачены отпускные.

Рассмотрим пример

Сотрудник уходит в отпуск 16 сентября 2017 года. Деньги ему выдаются через 3 дня, то есть 13 сентября. Подоходный налог с населения удерживается в налоговых органах в день фактической выдачи денег. Если ответственные лица не успели произвести все необходимые начисления, их можно произвести до 30 сентября 2017 года. Поправка значительно облегчила работу налоговых агентов. Теперь вы можете пропускать трудовые договоры, вести бухгалтерский и налоговый учет, перечислять НДФЛ в Казначейство за один день.

Когда выплачивается налог с компенсации за неиспользованный отпуск?

Работнику должен быть предоставлен отпуск после 6 месяцев работы на предприятии. Если вы подали в отставку, не воспользовавшись своим правом на выезд, компенсация подлежит выплате. Доход работника также учитывается и, следовательно, подлежит налогообложению.

Возмещение выдается в день увольнения. Одновременно с этим рассчитывается налог. Деньги перечисляются в бюджет страны в последний день месяца. Выплачиваемое вознаграждение должно быть указано в справке 2-НДФЛ.

Какие налоги и взносы при увольнении по соглашению сторон

18.12.2020

02. Расчёт компенсации при увольнении

В целом расчет выходного пособия за неиспользованный отпуск можно представить в виде формулы:

Компенсация = количество дней отпуска, не использованных сотрудником * средний дневной заработок

Компенсация за неиспользованный отпуск: НДФЛ и взносы

Алексей Бондаренко, юрист, налоговый консультант: «Независимо от налоговой системы, используемой организацией, удерживайте НДФЛ с компенсации неиспользованных отпусков, связанных с увольнением (п. 6 п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Поскольку возмещение не является оплатой выполненной работы, датой получения дохода работником не будет последний день месяца или последний день работы работника (как в случае выплаты вознаграждения, п. 2 ст. 223 НК РФ), но момент фактической выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ). Также не забывайте, что с неиспользованного отпускного пособия, связанного с увольнением, нужно в обычном порядке начислять взносы на обязательное пенсионное страхование (социальное, медицинское) и на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний».

READ  Образец договора аренды оборудования в 2021 году

Случаи, когда требуется выплата выходного пособия

Остановимся подробнее на случаях выплаты выходного пособия уволенным работникам. Как указано выше, выходное пособие может быть выплачено работнику в связи с обязанностью работодателя, установленной нормами ТК РФ, а также в связи с обязанностью работодателя по выплате выходного пособия, установленной законодательством условия договора о расторжении трудового договора, заключенного между работником и работодателем.

Так, согласно ст. 178 ТК РФ, при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ) о сокращение численности или штатного расписания работников организации (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) уволенный работник получает выходное пособие в размере среднемесячной заработной платы, а также сохраняет среднемесячную заработную плату на период работы, но не позднее двух месяцев со дня увольнения (включая выходное пособие).

В исключительных случаях за уволенного работника удерживается среднемесячная заработная плата за третий месяц со дня увольнения по решению службы занятости при условии, что в течение двух недель после увольнения работник обратился в этот орган и не был принят на работу от него.

Выходное пособие в размере средней заработной платы за две недели выплачивается работнику при расторжении трудового договора в отношении:

  • отказ работника от продолжения работы в связи с изменением условий трудового договора, определенных сторонами (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).
  • признание работника полностью непригодным к работе в соответствии с медицинской справкой (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • отказ работника от переезда на работу в другое место вместе с работодателем (п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
  • зачисление работника на военную службу или направление на альтернативную гражданскую службу, заменяющую его (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • отказ работника от перевода на другую работу, которая ему необходима в соответствии с медицинской справкой, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);

Особые гарантии установлены ТК РФ руководителю организации, его заместителям и главному бухгалтеру. В случае увольнения в связи со сменой собственника имущества организации этим лицам новый собственник обязан выплатить компенсацию, равную не менее чем трехкратной среднемесячной заработной плате работника.

В то же время ТК РФ указывает, что трудовым или коллективным договором могут быть предусмотрены иные случаи выплаты выходного пособия. То есть денежная компенсация может быть предусмотрена соглашением о расторжении договора с работником.

Далее ответим на вопрос: облагается ли выходное пособие НДФЛ при увольнении?

Какие изменения с 2021 года для бухгалтера, кадровика, юриста: большой обзор

29.04.2018

Выходное пособие, выплачиваемое при увольнении по соглашению сторон

Обсуждаемое нами выше налогообложение платежей строго регулируется нормами законодательства и практически не вызывает никаких проблем.

Однако в настоящее время широко распространена практика увольнения по соглашению сторон, и часто этим соглашением также предусмотрена выплата компенсации уволенному работнику.

Трудовое законодательство допускает включение такого условия в договор о расторжении трудового договора, однако эта выплата вызывает наибольшее количество вопросов с точки зрения налогообложения.

Итак, облагается ли выходное пособие НДФЛ в этом случае?

Спорный характер вопроса вытекает из формулировки п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ. Согласно этой норме, все виды компенсационных выплат, установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации) об увольнении сотрудников, за исключением выплаты суммы в виде выходного пособия, среднемесячной заработной платы за период работы, надбавки руководителю, заместителям директора и главному бухгалтеру организации в превышение обычно трехкратной среднемесячной заработной платы или шестикратной среднемесячной заработной платы для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных на Крайнем Севере и приравненных к ним территориях.

Долгое время специалисты финансового отдела, иллюстрируя порядок применения данного правила, указывали, что положения п. 3 ст. 217 НК РФ применяются независимо от занимаемой должности сотрудников организации, а также причин, по которым осуществляется увольнение, даже в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон. (Письма Минфина России от 11.10.2013 № 03-04-06 / 42433, от 29.03.2013 № 03-04-06 / 10144, от 18.12.2012 № 03-04-05 / 6-1407, от 15.11.2012 № 03-04-06 / 6-325, от 15.11.2012 № 03-04-06 / 1-323, ФНС России от 03.10.2012 № ЭД-4 -3 / 16605 @, от 02.10.2012 № ЕД-4-3 / 16533@).

В письмах Минфина России от 05.07.2016 г. 03-04-06 / 39144, от 23.05.2016 п. 03-04-06 / 29283, от 02.07.2015 г. 03-04-05 / 38340, от 07.04.2015 г. 03-04-05 / 19466 разъясняет, что выплаты, производимые в случае увольнения работникам организации, в том числе на основании соглашения о расторжении трудового договора, являющегося неотъемлемой частью трудового договора, освобождаются от уплаты налогов. НДФЛ согласно п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации в пределах установленных норм.

Отметим, что в дальнейшем Минфин РФ вкратце пересмотрел свою позицию, поэтому Письма Минфина России, в частности, от 23.11.2016 г. 03-04-06 / 69183, от 22.11.2016. 2016 г. 03-04-05 / 68794, от 29.12.2016 п. 03-04-05 / 79263 указывают на то, что положение финансового отдела стало менее надежным и уникальным.

Полагаем, что это связано с опубликованием Определения Конституционного Суда РФ от 25 февраля 2016 г. 388-О, в котором бывший сотрудник организации оспорил конституционность ч. 4 ст. 178 Налогового кодекса РФ и п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

В этом определении Конституционный суд пришел к выводу, что п. 3 ст. 217 НК РФ предусмотрена возможность освобождения от налогообложения всех видов компенсационных выплат, установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления государственные учреждения, не говоря уже о платежах, установленных коллективными договорами.

Определение Конституционного Суда РФ от 25 февраля 2016 г. 388-О также упоминается в Письме Минфина России от 29 декабря 2016 г. 03-04-05 / 79263. Однако Минфин не комментирует и не опровергает выводы, сформулированные в данном Определении, и указывает, что выплаты в случае увольнения сотрудников организации устанавливаются коллективным договором организации, который платежи производятся в соответствии с ч. 4 ст. 178 ТК РФ, освобождены от НДФЛ с учетом п. 3 ст. 217 НК РФ на сумму, не превышающую в целом трехкратную среднемесячную заработную плату (шестикратную среднемесячную заработную плату работников, уволенных из организаций Крайнего Севера и приравненных к ним территорий).

Однако в недавних письмах (например, письмо Минфина России от 12.02.2018 N 03-04-06 / 8420) финансовый департамент еще раз доказывает свою лояльность к этому вопросу. Таким образом, чиновники подчеркивают, что компенсационные выплаты, связанные с увольнением сотрудников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ в размере, не превышающем превышение в целом трехкратной среднемесячной заработной платы (шестикратной среднемесячной заработной платы работников, уволенных из организаций Крайнего Севера и приравненных к ним территорий).

Суммы указанной компенсации в случае увольнения, превышающие трехкратную (шестикратную) среднемесячную заработную плату, облагаются НДФЛ в установленном порядке.

Минфин РФ не ссылается на судебную практику, указывая в качестве достаточного основания для освобождения от НДФЛ размер надбавки при увольнении, указывая это в трудовом договоре с работником.

Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 30 августа 2017 г. N 03-04-06 / 55739, в котором чиновники также указали, что указанные положения пункта 3 статьи 217 НК РФ Федерация Русса распространяется на доходы любого сотрудника организации, независимо от занимаемой должности.

Таким образом, исходя из самых последних разъяснений контролирующих органов, в том числе относительно выплат при увольнении по соглашению сторон (Письмо ФНС России от 25 мая 2017 г. № БС-4-11 / 9933, г. Письма Минфина России от 21 июня 2016 г. № 03-04-06 / 36117, от 16 июня 2016 г. № 03-04-06 / 35158), размер выходного пособия, предусмотренного организацией в по соглашению при расторжении трудового договора освобождается от уплаты НДФЛ в размере трехкратной среднемесячной заработной платы, а для работников Крайнего Севера и приравненных к ним территорий — шестикратного размера такого заработка.

Если размер этого платежа превышает в три / шесть раз среднемесячный доход, то он однозначно подлежит обложению подоходным налогом с населения в общеустановленном порядке в части превышения среднего дохода в 3/6 раз.

READ  Условия подписания и нюансы важные для принципала в агентском договоре

В то же время, учитывая неоднозначную позицию финансового управления по толкованию положений п. 3 ст. 217 НК РФ, мы не исключаем риск возникновения споров с налоговыми органами.

«Сгорает» ли со временем неиспользованный отпуск?

Часто возникают споры по поводу периода выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника.

Ранее некоторые работодатели и суды ошибочно полагали, что оплачиваются только те дни отпуска, которые работник не использовал в течение последних 18 месяцев работы. Остальной неиспользованный отпуск якобы «сгорает».

Вводило в заблуждение неверное толкование п. 1 ст. 9 Конвенции n. 132 «В оплачиваемом отпуске». Согласно этому правилу, срок предоставления неиспользованных отпусков составляет 18 месяцев. Работодатели истолковали это правило в свою пользу: если в течение этого периода работник не захотел воспользоваться правом на отпуск, в дальнейшем он лишается возможности использовать оставшиеся дни отпуска, а значит, он не может подать заявление на получение денежного вознаграждения компенсация им при увольнении. Суды заняли разные позиции в разрешении этих споров. В результате сложилась противоречивая юриспруденция.

Ситуацию исправил Конституционный суд. 25 октября 2018 г было принято Постановление № 38-П. По его словам, компания обязана оплачивать все неиспользованные дни отпуска, независимо от накопленного количества.

В то же время Суд отметил, что при рассмотрении спорных ситуаций необходимо учитывать добросовестность работника и работодателя. Кроме того, следует учитывать такие факты: наличие причины, не позволившей сотруднику своевременно воспользоваться отпуском; какое положение занимает в компании и на какие обстоятельства может повлиять; если компания виновата в том, что сотрудник не отдохнул и т д.

Главное, что должен помнить сотрудник, это то, что сознательно отказываться от отпуска для получения компенсации не стоит — такие действия могут быть восприняты как злоупотребление правом.

03. Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Входные данные для расчета:

— Антошкин А.А принят на работу 12.05.2016, уволен 13.07.2017

— Продолжительность оплачиваемого ежегодного отпуска в организации составляет 28 дней. В период своей трудовой деятельности Антошкин А.А находился в отпуске на 14 дней с 09.04.2016 по 17.09.2016, а в период с 01.11.2017 по 13.01.2017 — на больничном.

— За расчетный период с 1 июля 2016 года по 30 июня 2017 года начислены: заработная плата в размере 150 000 рублей, отпускные в размере 12 000 рублей, а также пособие по временной нетрудоспособности в размере 1500 рублей.

Отпускной стаж и дни отпуска

Полный рабочий год — 1 год (период с 12.05.2016 по 11.05.2017). Полный год соответствует полному 28-дневному отпуску.

Остальные отработанные месяцы учитываются следующим образом:

  • период с 12.07.2017 по 13.07.2017 не включается в расчет периода отпуска, так как проработал менее полумесяца (п. 35 Правил отпуска).
  • период с 12.05.2017 по 07.11.2017 включен в расчет отпуска и рассчитывается как: 2 месяца x 28 дней ÷ 12 = 4,67;

Важно! Округление результата до полных дней возможно только в пользу сотрудника. (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 7 декабря 2005 г. № 4334-17 «О порядке определения количества календарных дней неиспользованного отпуска»)

Итого Антошкин А.А за период работы, согласно условиям нашего примера, принимается:
28 + 4,67 = 32,67 дней отпуска.

Количество неиспользованных дней отпуска, за которые работник имеет право на компенсацию в случае увольнения, составит:
32,67 — 14 (был в отпуске) = 18,67 суток.

Примечание! Если работник проработал в организации менее года, расчет неиспользованных отпускных дней осуществляется в специальном порядке (письмо Роструда от 26 июля 2006 г. № 1133-6, письмо Роструда от 18 декабря 2012 г. 1519-6-1).

Средний дневной заработок работника

Расчетный период для расчета надбавки (пункт 4 Положения о средней заработной плате) обычно составляет 12 месяцев до месяца увольнения (например, в случае увольнения в феврале 2018 года это период с февраля 2017 года по январь 2018 года). Исключением является случай, когда сотрудник увольняется с работы в последний день календарного месяца (например, 31 января, 28 (29) февраля, 31 марта и т.д.), Поэтому месяц увольнения включается в счет период (Письмо Роструда от 22 июля 2010 г. № 2184-6-1). Вернемся к нашему примеру. Поскольку А.А. Антошкин вылетает 13 июля 2017 г. (не в последний день июля), расчетным периодом для расчета средней дневной заработной платы будет период с июля 2016 г по июнь 2017 г.

Количество отработанных дней (ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения о средней заработной плате). Проработанные дни — это все календарные дни (выходные, выходные, праздничные дни), в которые сотрудник числился в организации, за вычетом дней, которые не работали. Неработающие дни — это дни, когда сотрудник:

  • по другим причинам он не работал с сохранением среднего вознаграждения (п. 5 Положения о среднем вознаграждении, Письмо Минтруда от 15 апреля 2016 г. № 14-1 / Б-351).
  • заболел или был отправлен в командировку;
  • находился в отпуске (ежегодный, за свой счет, по уходу за ребенком и т д);

А.А. Антошкин находился в отпуске с 04.09.2016 по 17.09.2016, с 11.01.2017 по 13.01.2017 — на больничном.
В расчетном периоде (с 1 июля 2016 г по 30 июня 2017 г.) А.А. Антошкин полностью проработал 10 месяцев. Каждый из этих месяцев признается равным 29,3 дня. Общее количество дней для полностью отработанных месяцев будет: 10 x 29,3 = 293 дня.
Мы рассчитываем количество дней в месяцах, не полностью обработанных, следующим образом:

  • таким же образом рассчитаем на январь 2017 г .: 28 дней. ÷ 31 день × 29,3 = 26,46 дня.
  • на сентябрь 2016 года: 16 дней (фактически рассчитано: 30 дней (всего в сентябре) — 14 дней (был в отпуске)) ÷ 30 дней. (всего за сентябрь) × 29,3 = 15,63 дн.;

Общее количество отработанных дней за расчетный период составит (п. 3.2.1 + п. 3.2.2): 293 дня. + 15,63 дня + 26,46 дня = 335,09 дня

База для расчёта компенсации за неиспользованный отпуск

Основой для расчета неиспользованных отпускных является заработная плата и другие выплаты, начисленные работнику за отработанные дни (п. 2 Положения о средней заработной плате). Праздники, надбавки, оплата путевых дней, материальная помощь и т.д. Не учитываются при расчете. Премии и надбавки учитываются в специальном постановлении (п. 15 п. 16 Положения о среднем вознаграждении).

Вернемся к нашему примеру. Антошкину А.А за расчетный период с 1 июля 2016 г по 30 июня 2017 г начислены: заработная плата в размере 150 000 руб., Отпускные в размере 12 000 руб., А также пособие по временной нетрудоспособности в размере 1500 руб. Базой для расчета компенсации будет 150 000 рублей без учета оплаты отпусков и надбавок.

Рассчитываем средний дневной заработок — 150 000 руб. ÷ 335,09 суток = 447,64 руб / сутки

Расчет компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск

Выходное пособие составит:
18,67 суток × 447,64 руб. / Сутки = 8 357,44 руб.

Рекомендация: Вы можете использовать онлайн-калькулятор, чтобы проверить расчеты.

Выплата материальной помощи

24.09.2020

Справка-расчет при увольнении Т-61: бланк и порядок составления

05.10.2020

Как в Эльбе добавить компенсацию за неиспользованный отпуск

В Эльбе аванс сотруднику может быть указан как в рублях от зарплаты, так и в процентах. В месяц увольнения конвертируйте процентный аванс в рубли. Это необходимо для правильного расчета.

Затем перейдите в «Сотрудники» → Полное имя → нажмите «Вакансии» справа от имени → «Закрыть».

Эльба спросит, все ли праздники добавлены в услугу. Если не все были добавлены, вам нужно будет вручную указать количество неиспользованных дней. Впоследствии Эльба рассчитает компенсацию за неиспользованный отпуск и предложит скачать расчет помощи.

Для оплаты сервис создаст отдельную активность во вкладке «Отчетность».

Когда вы активируете последний день месяца, отображаются функции. Читайте, что с ними делать, в разделе «Часто задаваемые вопросы». Есть подробная инструкция с картинками.

Статья актуальна 09.02.20212021-02-09

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Ошибка в адресе электронной почты, проверьте его
для обработки персональных данных и получения информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур 3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБА
В ПОДАРОК

Как рассчитать компенсацию при увольнении: считаем дни

Прежде всего, необходимо выяснить, каков «отпускной» опыт сотрудника, решившего уволиться. То есть за сколько полных месяцев выполнения своих обязанностей в компании он имеет право на соответствующее количество дней отпуска.

Редко кто-то проработал четное количество месяцев на момент увольнения. На практике гораздо чаще бывает иная ситуация: в день увольнения месяц не был полностью отработан. Как рассчитать компенсацию при увольнении в данной ситуации, описано в пункте 35 Положения:

  • если исчислено менее полугода, этот срок не учитывается.
  • если обработано более полугода, этот месяц считается полным;

Для целей расчета месяц не рассматривается как отдельный календарный месяц, а является месяцем, в котором сотрудник фактически выполнял должностные обязанности в данной компании с момента его приема в компанию (например, с 16 июня по 16 июля).

Практический пример, подготовленный специалистами КонсультантПлюс, поможет правильно рассчитать стаж работы. Посмотреть можно сразу, получив бесплатный онлайн-доступ к системе.

READ  Замена водительского удостоверения в 2021 году: Инструкция и пакет документов для обмена прав через МФЦ, ГИБДД и Госуслуги

После определения «отпускного» стажа бухгалтер должен подсчитать количество неиспользованных отпускных дней. Способ расчета компенсации в случае увольнения зависит от дней, в которые у сотрудника начислялся отпуск — календарных или рабочих дней.

Если праздник был предусмотрен в календарные дни, то нужно сделать следующее.

За каждый месяц работы работнику начисляется 2,33 дня отпуска (письмо Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ). Кроме того, умножая значение на 2,33 и опыт «отпуска», вычисляется общее количество дней отпуска. Впоследствии дни, в которые сотрудник уже ушел, вычитаются из общей стоимости.

Подробнее об этом читайте в статье «Как рассчитать количество дней отпуска после увольнения».

Важно! Исключение составляют те люди, которые успели проработать в компании более 11 месяцев, но решили уйти, не проработав в компании год. В таких случаях организация выплачивает пособие в полном объеме за год, то есть, как если бы весь год был проработан.

Формула расчета неиспользованных отпускных дней выглядит так:

Количество дней отказов = Количество месяцев Slave. × 2.33 — Дисплей.,

где это находится:

Количество аварийных дней — количество неиспользованных отпускных дней;

Количество месяцев Раб. — количество месяцев, в течение которых сотрудник был зачислен в компанию;

Доступен. — количество отпускных дней, использованных работником.

Важно! При расчете компенсации необходимо округлить оставшиеся дни отпуска в пользу работника (увеличение), а не по правилам арифметики. Например, сотрудник был принят в организацию 27.03.2021 и увольняется 04.06.2021. При этом количество неиспользованных отпускных дней составляет 4,66 календарных дня (2,33 календарных дня за период с 27.03.2021 по 26.04.2021 и 2,33 календарных дня за период с 27.04.2021 по 26.05.2021. Период с 27.05 по 26.04.2021). 04.06 не учитывается, так как меньше полугода).

Рассмотрим, как рассчитать отпускные при увольнении, если с работником был заключен трудовой договор на период сезонной работы. В этом случае отпуск начисляется согласно ТК РФ в рабочие дни (ст. 295). За 1 месяц работы в этом случае не предусмотрено 2,33 календарных дня, а 2 рабочих дня отпуска (ст. 139 ТК РФ).

Поэтому формула расчета оставшихся отпускных дней будет несколько иной:

Количество дней отказов = Количество месяцев Slave. × 2 — Доступен.

Правовое обоснование

Компенсация неиспользованного отпуска предоставляется работнику на основании статьи 127 ТК РФ в том случае, если на момент увольнения он не полностью реализовал право на отпуск. Письмо Минтруда от 28 октября 2016 г. 14-1 / B-1074 указывает, что пособие выплачивается за все праздники, накопленные конкретным работодателем, и не зависит от причин увольнения и других причин.

Особого внимания заслуживает постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2018 г. 38-П, что подтверждает положения ст. 127 ТК РФ, что компенсации в случае увольнения подлежат все неиспользованные отпуска работника, независимо от количества лет. Таким образом, предыдущий п.1 ст. 9 Конвенции МОТ предусматривается, что оставшаяся часть ежегодного отпуска должна быть использована работником в течение 18 месяцев, начиная с конца года, на который были предоставлены отпуска.

Трудовой кодекс Российской Федерации является основным законодательным актом, определяющим условия и порядок предоставления оплачиваемого ежегодного отпуска. Следует, что:

  • по письменному заявлению работника часть ежегодного отпуска, превышающая 28 дней, может быть заменена денежным довольствием.
  • отпуск работника может быть перенесен на следующий рабочий год только в исключительных случаях и только с согласия работника. Причиной может быть причина, связанная с тем, что отпуск сотрудника в текущем периоде может негативно сказаться на нормальном ведении работы в организации. Запрещается предоставление оплачиваемого ежегодного отпуска в течение двух лет подряд;
  • учреждение должно предоставлять работнику ежегодный оплачиваемый отпуск. Таким образом, право на отпуск за первый год работы возникает после шести месяцев работы у работодателя. Работник имеет право использовать второй и последующие праздничные дни в любое время года в соответствии с заранее согласованным графиком отпусков. Программа отпусков утверждается руководителем и является обязательной как для него, так и для работника;
  • продолжительность ежегодного отпуска для основной группы сотрудников составляет 28 календарных дней, а для отдельной категории — более 28 календарных дней;

Данные положения нормативного акта направлены на реализацию права работника на ежегодный оплачиваемый отпуск с целью восстановления сил и трудоспособности. Это также соответствует основным направлениям государственной политики в области охраны труда, в которой приоритетом является сохранение жизни и здоровья работников.

Согласно ст. 127 ТК РФ в случае увольнения работника, не полностью использовавшего причитающиеся ему дни отпуска, предусмотрено:

  • возможность предоставления неиспользованных дней отпуска по письменному заявлению работника (кроме случаев увольнения за виновные действия) и определения последнего дня отпуска днем ​​увольнения (ч. 2 ст. 127 ТК РФ).
  • выплата денежной компенсации за все неиспользованные дни отпуска (ч. 1 ст. 127 ТК РФ);

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск в некоторой степени является гарантией соблюдения конституционного законодательства для тех сотрудников, которые прекращают работать в этом учреждении по определенным причинам и на момент увольнения не полностью использовали свое право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Также напоминается, что ч. 1 ст. 127 ТК РФ не указано максимальное количество дней, за которые должна быть предоставлена ​​компенсация, нет ограничений по размеру этой компенсации и других условий, исключающих выплату денежных средств. Напротив, законодательство предписывает положение, при котором подчеркивается необходимость выплаты пособия за неиспользованный отпуск, таким образом предполагая, что право работника на отпуск полностью реализовано.

В искусстве. 392 ТК РФ уточнял срок, в течение которого работник может обратиться в суд для разрешения индивидуального трудового спора — ровно три месяца, считая со дня, когда работник узнал о нарушении своего права и по спорам на тот момент увольнения — один месяц со дня вручения копии приказа об увольнении или со дня выдачи трудовой книжки. Если мы рассмотрим ситуацию, когда работнику не выплатили или не выплатили полностью сумму заработной платы или других выплат, причитающихся ему на момент увольнения, срок обращения в суд для выяснения индивидуального трудового спора будет составлять один год, начиная со дня, который наступает со дня выплаты указанных сумм.

Ближайшие бесплатные вебинары

  • 25.08.2021 Пять способов взыскать долги: все о кредитах
  • 23.08.2021 фрагментация бизнеса 2021 года: законность, ошибки, ответственность
  • 20.08.2021 Нюансы приложения ФСБУ 5/2019 «Опись»

Источник: Материалы журнала «Прогрессивный бухгалтер» Рубрика: Компенсация за неиспользованные отпуска Тег: Неиспользованные отпускные за неиспользованные отпуска 1С 1С: Заработная плата и персонал бюджетного учреждения

  • Тамара Щербина, бухгалтер-консультант GANDALF Consulting Line

Печатная версия

НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ все виды компенсаций, установленные законодательством РФ и связанные с увольнением работника, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, не облагаются налогом. Следовательно, эта денежная компенсация выплачивается работнику за вычетом налога на доходы физических лиц.

Компенсация страховых взносов за неиспользованные праздничные дни облагается налогом в полном объеме, начиная с пп. 2 п.1 ст. 422 НК РФ устанавливает, что все виды компенсаций, предусмотренные законодательством РФ об увольнении, не облагаются страховыми взносами, за исключением компенсации за неиспользованные отпуска.

Согласно ст. 255 НК РФ расходы организации на заработную плату включают в себя все начисления, причитающиеся работникам в денежной и натуральной форме, а также льготы, компенсации и поощрения, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовые и коллективные договоры. На основании статьи 8 ст. 255 Налогового кодекса РФ, которым установлено, что компенсационные выплаты, связанные с оплатой неиспользованных отпусков, относятся к стоимости работ, можно сделать вывод, что суммы компенсации, выплачиваемые работнику при увольнении, равны учитываются в составе затрат на оплату труда и уменьшают налогооблагаемый доход предприятия.

Отражение в «1С: Заработная плата и кадры ГУ 8», ред. 3.1.

Пособие за неиспользованный отпуск, причитающееся работнику, рассчитывается в документе «Увольнение» во вкладке «Отпуск» (рис. 1).

Количество дней оплаты труда сотрудников отражается автоматически. Проверить правильность отражения дней можно по ссылке «Как сотрудник использовал отпуск?» Во время перехода вы можете увидеть, как и на основании каких документов формируется установленное количество дней отпуска. Если данные сотрудника были перенесены из предыдущей редакции на вкладке «Основные» в «См. Также», вам необходимо установить флажок «Оставить остатки».

В этом документе указываются виды ежегодного отпуска, причитающегося работнику, и оставшиеся праздничные дни за рабочий год. Если все данные о сотруднике введены правильно, в документе «Увольнение» во вкладке «Сбор и удержание налога» надбавка за неиспользованный отпуск будет рассчитана на основе средней заработной платы сотрудника и количества дней заработной платы, которая впоследствии будет отражаться в платежной ведомости работника.

Источники

  • https://nalog-nalog.ru/lgoty_garantii_i_kompensacii/raschet_kompensacii_za_neispolzovannyj_otpusk_po_tk_rf/
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/485166/
  • https://www.advgazeta.ru/ag-expert/advices/uvolnyaetes-uznayte-o-kompensatsii-za-neotgulyannyy-otpusk/
  • https://assistentus.ru/ndfl/oblagayutsya-li-otpusknye/
  • https://School.Kontur.ru/publications/1443
  • https://Unicom24.ru/articles/kompensaciya-otpuska-pri-uvolnenii-v-2020
  • https://e-kontur.ru/enquiry/1369/kompensaciya-za-otpusk
  • https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-oblagaetsya-kompensatsiya-za-neispolzovannyy-otpusk-i-kompensatsiya-pri-rastorzhenii-trudovogo-d/
  • https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/nalogi-s-vyplat-pri-uvolnenii-sotrudnika-v-2018-godu/
  • https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/rasschitat-kompensatsiyu-za-neispolzovannyj-otpusk
  • https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/nalogi-pri-uvolnenii-sotrudnika.html

[свернуть]