Проценты по выданным займам 2021: проводки

Проценты по выданным займам 2021: проводки

Особенности кредитования

Кредитный договор или договор займа — это двустороннее соглашение, устанавливающее условия поставки стороной определенного вида товаров (денег, имущества, нематериальных активов и т.д.), Принадлежащих этой стороне, во временное пользование второй стороной (организацией), индивидуальный предприниматель или работник).

Напоминаем, что кредит может оформить только специализированная организация, имеющая соответствующую лицензию. Но заемные средства можно получить от компании, индивидуального предпринимателя или физического лица. Кроме того, ссуда выдается исключительно наличными, то есть наличными. При этом ссуды можно получить в материальной форме, например в виде продукции, основных средств, сырья или любого другого имущества компании.

Некоторые компании могут предоставить заемные средства бесплатно, то есть нет необходимости платить дополнительную плату за использование заемных средств (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Однако большинство компаний выдают ссуды под определенную комиссию: они начисляют проценты по кредиту, статьи начисления отражают наступление задолженности заемщика перед кредитором.

Предоставление заемных средств на счетах заемщика и кредитора существенно различается.

Как определить первый и последний день, за который следует рассчитывать проценты?

Расчет суммы процентов по кредитному договору имеет множество особенностей. В некоторых случаях не всегда ясно, в какой день начинать расчет сборов.

Если договор составлен правильно, там будут отражены точные даты, на которые необходимо произвести расчеты. К сожалению, на практике это не всегда так. Большинство договоров, заключаемых о передаче заемных денег в пользование другому лицу, содержат информацию о периоде, на который был выдан заем.

Согласно действующему законодательству датой заключения кредитного договора считается день, когда одна сторона перечислила денежные средства другой стороне. Важно учитывать, что начисление процентов должно начинаться со следующего календарного дня, а не с даты вступления документа в силу.

Последний день, за который начисляются проценты, обычно определяется как дата выплаты полной суммы долга. Формулировки действующих сегодня законов недостаточно точны, поэтому существуют разногласия по поводу выплаты процентов за последний день. Практика начисления процентов по ссуде имеет тенденцию к тому, что последний день по-прежнему включается в те сроки, по которым начисляются проценты.

Договор процентного займа между двумя юрлицами или между юрлицом и ИП

Если ваша организация является кредитором и вы планируете получать доход в виде процентов, не забывайте, что полученный доход облагается подоходным налогом (подоходным налогом). Не облагается НДС. Выплаченная сумма ссуды (основная часть ссуды) не принимается в качестве расхода и не уменьшает вашу налоговую базу и, следовательно, подлежащий уплате налог.

Заем считается выданным в момент фактического перевода денег.

Безналичные расчеты

Когда вы предоставляете ссуду, переводя деньги со своего текущего банковского счета на счет заемщика, средства были списаны с вашего счета, что означает, что эти деньги были фактически переведены за вас. Но бывает, что деньги списываются, и заемщик получил их не в день списания с вашего текущего счета, а позже.

Чтобы избежать споров и недоразумений с заемщиком, этот момент должен быть четко указан в договоре: начисляются ли проценты с даты списания средств с вашего текущего счета или со дня поступления денег на текущий счет заемщика. По правилам хорошего вкуса обычно фиксируется второй вариант.

Выдача займа наличными

В нем есть несколько подводных камней:

  • за снятие наличных с банковского счета, а также за внесение наличных денег банк взимает комиссию, исходя из своих ставок, а в случае снятия денег эта комиссия может быть значительной. Поэтому не лишним будет заранее узнать в банке размер комиссии.
  • ограничение размера расчетов по соглашению между юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами — 100 000 руб. Это ограничение применяется не только к кредитным договорам, но в целом ко всем отношениям, в которых платежи производятся наличными. Поэтому необходимо заранее рассчитать сумму процентов, причитающихся по договору, чтобы сумма кредита и проценты соответствовали этому пределу. Не стоит строить иллюзий по поводу заключения нескольких договоров с юридическим лицом, где каждое соглашение попадет в лимит. Когда налоговые органы проверят такие соглашения, они, скорее всего, будут признаны единой сделкой;
  • невозможно оформить ссуду наличными за счет выручки, полученной от продажи товаров, от оказания услуг, от выполнения работ. Для выдачи ссуды деньги должны пройти через банк, т.е денежные поступления доставляются в банк, а затем снова снимаются на сумму, необходимую для ссуды, или, если организация не производит расчет наличными и не производит расчет иметь кассу, деньги можно снимать с банковского счета с помощью чековой книжки;
  • когда цель получения кредита — оплата товаров, работ, услуг — указана в договоре, чеки должны иметь печать. Если цель выдачи кредита не указана в договоре, то это считается несоответствующим и ЦКА не применяется;

Расчет процентов по займу при задержке выплат

Иногда финансовое положение заемщика ухудшается настолько, что он оказывается не в состоянии погасить имеющуюся ссуду или микрокредит. Важно знать, как рассчитываются проценты в такой ситуации.

Очень часто порядок взаимодействия сторон в случае просрочки платежа или выплаты процентов должен быть отражен в заключенном договоре. Вариантов развития событий может быть несколько:

  • Сторона, выдавшая микрозайм, обязуется продлить срок кредита. В этом случае проценты по кредиту начисляются по ранее использованной схеме и указываются в кредитном договоре. Такой результат, естественно, более выгоден для заемщика. Ему не нужно платить штраф, и его кредитная история не ухудшается, что может повлиять на выдачу другого кредита в будущем.
  • Кредитор отказывается продлить срок кредита своему заемщику. В этом случае проценты по кредиту начисляются в соответствии с условиями, указанными в договоре. В период просрочки выплаты долга начисляется пени, который намного превышает процентную ставку. Сумма штрафных санкций должна быть указана в квитанции, чтобы обе стороны знали эти условия при подписании контракта. Такой результат, безусловно, выгоден кредитору, так как при длительной просрочке размер штрафа может даже превышать сумму основного долга. В случае неуплаты заемщиком долга и процентов физическое или юридическое лицо, выдавшее ссуду, имеет право обратиться в суд. Однако кредиторы в этом случае должны учитывать, что суд может рассмотреть доказательства тяжелого положения заемщика и освободить его от уплаты части штрафа. Вот почему многие микрофинансовые организации предпочитают обращаться за помощью в коллекторские агентства.
READ  Отказ в выплате по КАСКО: каковы причины, куда следует обратиться, если страховая компания отказывает, а также что сделать, чтобы этого избежать

Если возникают проблемы со своевременным погашением кредита, заемщик в любом случае должен попытаться урегулировать вопрос мирным путем. Это уменьшит переплату по кредиту и никак не повлияет на вашу кредитную историю.

Если кредит взял не физическое лицо, а компания, предоставляющая кредитные услуги, необходимо срочно связаться с сотрудниками организации, сообщить о своей ситуации и попросить о продлении кредита.

Важно! МФО часто идут навстречу своим клиентам и предоставляют ссуду. Если заемщик обращается в компанию более одного раза и имеет положительную кредитную историю, у него больше шансов на продление контракта.

Учет кредитования у займодателя

Для кредитной организации учет операций по начислению процентов по кредитному договору проводки зависят от основного вида бизнеса. Если заем является основным видом деятельности компании, учет ведется с использованием счета 90 «Продажи» (Приказ Минфина от 31 октября 2000 г. № 94н п.12 ПБУ 9/99). Например, в бухгалтерии кредитной или микрофинансовой организации.

Компаниям, для которых выдача кредитов не является профильным направлением деятельности, при начислении процентов по кредиту учет ведется с использованием счета 91 «Прочие доходы» (п.16 ПБУ 9/99). Кроме того, суммы за использование ссуд начисляются за каждый отчетный период, ежемесячно или ежеквартально, в соответствии с условиями заключенного договора.

Отражаем в бухгалтерском учете записи о начислении процентов по выданной ссуде:

Операция

Плата

Кредит

Кредит выдан с расчетного счета

58-3 или 76 — сторонняя компания

73-1 — работнику предприятия

51

Начисленные проценты по выданным кредитам, операциям

58-3

73-1

91-1

Плата, полученная за пользование чужим товаром

51

73-1

76

58-3

В бухгалтерском учете кредитора начисленные проценты по выданной ссуде (операциям) отражаются равномерно с целью минимизации разрыва между бухгалтерским и налоговым учетом. Эти рекомендации были предоставлены Министерством финансов письмом No. 07.02.18.01.

При расчете суммы включаются во внереализационную прибыль для расчета налога на прибыль в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса Российской Федерации. Обязательные платежи за использование денег по договору списываются в конце каждого расчетного периода, независимо от даты получения платежа.

Минимальные и максимальные проценты в случае займа между физическими и юридическими лицами

Принцип свободы договора в сочетании с положениями ст. 809 ГК РФ предполагает, что стороны вправе устанавливать размер процентов, взимаемых за использование суммы кредита.

Гражданский кодекс Российской Федерации не устанавливает минимальный размер процентов по кредиту между юридическими и физическими лицами. Кроме того, ссуда, как правило, может быть беспроцентной, независимо от состава предмета.

Кредитный договор между юридическими лицами без процентов от 01.01.2017 не распространяется на контролируемые сделки, даже если они заключены между связанными сторонами. Организация, предоставившая такой заем, не будет взимать дополнительный налог на прибыль (письмо Минфина РФ от 23.03.2017 № 03-03-РЗ / 16846).

Гражданский кодекс Российской Федерации также не содержит максимальных значений процентов, предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации. Однако по потребительским кредитам ЦБ РФ ежеквартально публикует информацию о максимальной процентной ставке, что является обязательным для организаций, предоставляющих потребительские кредиты. Методика определения процентов по потребительским кредитам ограничена ст. 9 закона «О потребительском кредите (ссуде)» от 21 декабря 2013 г п. 353-ФЗ (вопреки общему правилу Гражданского кодекса Российской Федерации эта статья требует, чтобы переменная процентная ставка была связана со стоимостью, опубликованной в СМИ, и не зависела от кредитора и его аффилированных лиц).

Какая процентная ставка является более выгодной?

Многие заемщики задаются вопросом, какой кредит будет более выгодным: с плавающей процентной ставкой или с фиксированной. На этот вопрос нет однозначного ответа, ведь каждую ситуацию нужно рассматривать индивидуально.

Наиболее популярна фиксированная процентная ставка, так как она удобнее для расчета и понятна обеим сторонам. Фиксированная ставка позволяет сразу понять, какая именно сумма будет выплачена в связи с использованием заемной суммы. Сложные проценты используются редко, но в некоторых случаях можно использовать такую ​​систему.

Если вам сложно использовать формулы для расчета процентов, можно воспользоваться специальными калькуляторами. Они автоматически рассчитывают размер процентов по кредиту. Этот инструмент можно легко найти в открытом доступе на сайте выбранной МФО.

Как определить первый и последний дни начисления процентов

При начислении процентов по кредитному договору один из первых возникает вопрос о сроке начисления процентов: с какого и до какого дня они должны начисляться? В идеале стороны должны решить этот вопрос в рамках условий контракта. Если этого не произошло, следует руководствоваться общими правилами.

READ  Образец договора аренды оборудования в 2021 году

Поскольку проценты выплачиваются за период использования кредита, начало этого периода следует отсчитывать с момента фактического перечисления денег (сам договор может быть заключен раньше, так как в некоторых случаях он может быть консенсуальным). Но отсчет срока начинается со следующего дня после знаменательного события, которое является отправной точкой (статья 191 Гражданского кодекса Российской Федерации). Следовательно, тот самый день, когда был выдан заем, не засчитывается в период использования займа, если стороны не предусмотрели иное в соглашении.

Однако последний день обычно включается в срок ссуды. Пункт 3 ст. 809 ГК РФ, что поставило точку в возможных дискуссиях по данному вопросу.

Проценты выплачиваются ежемесячно, если в договоре стороны не оговорили иной порядок.

Читайте дальше, чтобы узнать, как рассчитать проценты по кредитному договору.

Порядок расчета процентов по займу

Чтобы самостоятельно рассчитать процентную прибыль, вам необходимо знать ставку и количество дней кредита

Прежде всего, следует помнить, что в кредитном договоре всегда предусмотрена сумма платежа за использование средств конкретного банка или МФО. Но в некоторых ситуациях эта информация может быть недоступна. В этом случае заемщик будет выплачивать проценты по текущей ставке рефинансирования. Кроме того, соглашением может быть предусмотрено бесплатное пользование банковскими услугами.

Чтобы правильно рассчитать проценты, вам необходимо иметь комплект документов, который включает в себя сам официальный договор, договор, согласованный график платежей, квитанции клиентов и другие выписки из финансовой организации. Вы можете рассчитать процентную ставку самостоятельно, если у вас есть следующая информация:

  • календарные дни на предоставление денежных средств;
  • сумма денег, выданных в виде займов;
  • процентные ставки (с учетом периода перехода прав);
  • указанная сумма переплаты (при наличии);
  • общее количество дней в выбранном году или месяце.

Важно! Если в договорном документе указано, что за просрочку будут начислены проценты, то необходимо произвести расчеты по указанным ставкам.

Проценты по займу выданному — проводки

Заемные средства, при условии начисления на них процентов плательщиком, всегда учитываются в составе финансовых вложений, т.е на счете 58. Выпуск регистрируется путем регистрации Дт 58 Кт 51 (50, 52).

ВАЖНЫЙ! Беспроцентная ссуда на счете 58 отображаться не будет, так как не соответствует самой идее финансовых вложений (для получения дохода). Его сумма должна быть указана на счете 76 (Dt 76 Kt 51 (50, 52)).

При этом другой счет — 76 будет задействован в регистрации по начислению процентов по выданной ссуде, использование которой приведет к появлению статьи — проценты по выданной ссуде — с корреспонденцией Dt 76 Kt. 91 (90). Выбор учетной записи в разделе кредитов этой записи определит, какие типы активов кредитора выдают ссуду: другие (тогда будет использоваться счет 91) или обычные (в этом случае будет использоваться счет 90).

Проценты начисляются организациями ежемесячно, начиная с последней даты этого периода (пп. 12, 16 ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 05.06.1999 № 32н).

Ни сама сумма кредита, ни проценты по нему не облагаются НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ), то есть записей по данному налогу на дебет счета 91 (90). Если какие-либо расходы связаны с выдачей ссуды от кредитора (например, платеж банку за услуги по переводу денежных средств), в период их осуществления они будут приходиться на дебет счета 91 (90).

Квитанция о выплате процентов будет выражена почтой Дт 51 (50, 52) Кт 76.

«Сложные» проценты и другие варианты начисления процентов

Приведенная выше формула является основной для большинства контрактов, где проценты начисляются на оставшуюся основную сумму. При долгосрочном ДЗ каждый месяц уменьшается сумма основного долга, соответственно уменьшаются и проценты. Для удобства при предоставлении таких кредитов система аннуитетных платежей рассчитывается, когда общая сумма, выплачиваемая заемщиком, одинакова во все месяцы, а изменяется только соотношение основной суммы долга к сумме процентов.

Однако на практике можно встретить и другие варианты расчета процентов. Не все они законны. Например, стороны могут договориться о ежемесячном начислении процентов на всю сумму кредита. Данное условие не может применяться в ДЗ, заключенном кредитной организацией с гражданами, не связанными с их предпринимательской деятельностью (см., Например, постановление Верховного суда УР от 27.04.2012 по делу № 44г-14).

Кроме того, часто возникают ситуации, когда проценты начисляются не только на сумму основного долга, но также и на проценты, не выплаченные вовремя («сложные» проценты). Это условие может быть выполнено только в ДЗ, заключенных субъектами в процессе предпринимательской деятельности. Во всех остальных случаях он ничтожен (п. 2 ст. 317.1 ГК РФ). Вместе с тем существуют решения, в которых суды рассматривают такую ​​капитализацию процентов как меру ответственности за ненадлежащее исполнение обязательства (например, Постановление ВС РФ от 13.12.2016 № 44-КГ16-30).

Основные правила расчета процентов

Проценты начисляются на сумму денежных средств, переданных в пользование заемщику. Если заемщик погашает задолженность периодическими платежами, проценты начисляются на остаточную сумму долга. В случае, если заемщик не погасит кредит в согласованный срок, проценты продолжают начисляться до тех пор, пока долг не будет фактически погашен.

READ  ДТП со смертельным исходом статья 264 УК РФ, наказание и последствия для водителя

Следует отметить, что в случае просрочки погашения кредита, помимо процентов за пользование заемными средствами, на сумму долга начисляются еще проценты в соответствии со статьей 395 ГК РФ. Взыскание этих процентов является мерой ответственности за нарушение заемщиком своих обязательств.

Начисление процентов по кредитному договору начинается на следующий день после передачи денег / вещей заемщику. Проценты начисляются в день погашения долга. Периодичность их выплаты, как правило, устанавливается в договоре. Если это время не согласовано сторонами, проценты должны начисляться и выплачиваться ежемесячно.

Как рассчитать размер процентов: формула и онлайн-способ

Следующая формула используется для расчета процентов по кредитному договору. Он применяется как при установлении сторонами процентной ставки в соглашении, так и в случае, если резерв будет создан по ключевой ставке Банка России.

Сумма процентов = сумма кредита × процентная ставка / количество дней в году × количество дней в периоде выплаты.

ВАЖНЫЙ! Если проценты рассчитываются по ключевой ставке, если они меняются в течение срока использования денег, срок выплаты ограничивается продолжительностью действия ставки. Затем, с момента введения следующей ключевой ставки, производится новый расчет.

Пример

Организация предоставила другой организации заем в размере 100 000 рублей сроком на 30 дней. Процентная ставка — 15% годовых.

В этом случае размер процентов будет равен: 100 000 руб. × 15% / 365 дней × 30 дней = 1233 руб.

Итого, чтобы полностью погасить долг, заемщик должен выплатить кредитору: 100000 (основной долг) + 1233 (проценты) = 101 233 рубля.

На практике ДЗ часто имеют приложение в виде графика, в котором расписан каждый платеж, включая сумму основного долга и сумму процентов, подлежащих уплате в каждый период платежа.

Кроме того, удобно рассчитывать проценты по онлайн-кредиту с помощью кредитного калькулятора. Достаточно ввести основные параметры в предложенную формулу и получить необходимую сумму процентов.

Способ установления процентов по заемному обязательству

При установлении процентного соотношения стороны могут выбрать наиболее подходящий для них вариант. Некоторые из них законодатель с 01.06.2018 перечисляет в п. 2 ст. 809 ГК РФ (введена Законом от 26.07.2018 N 212-ФЗ):

  1. Фиксированная процентная ставка (например, 20% годовых). В этом случае процентная ставка применяется на весь срок действия ДЗ. Его нельзя изменить ни при каких обстоятельствах. Преимущество данной ставки — предсказуемость выплат для заемщика.
  2. Переменная или переменная процентная ставка (например, MosPrime, Euribor, индекс Libor). Эта ставка постоянно меняется, она довольно непредсказуема, особенно с долгосрочными кредитами, но может быть более выгодной для заемщика.
  3. Смешанная процентная ставка (например, 15% годовых + индекс MosPrime). Он характеризуется сочетанием двух компонентов: фиксированного и переменного значения. Установление такой комбинированной ставки не противоречит законодательству (п. 5 информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.06.2011 № 146).

Кроме того, в пределах одной и той же ДЗ можно установить разную процентную ставку в разные периоды. Например, первые 3 года применяется фиксированная ставка, а затем — переменная.

Взыскание процентов по договору займа

Заемщик получает выгоду от передачи своих средств в пользование другому физическому или юридическому лицу. Большинство людей дорожат своей репутацией, поэтому, если у них есть долги, они стараются вовремя выплатить основную сумму долга, а также любые проценты по ней. Однако иногда заемщик уклоняется от выполнения обязательств, изложенных в кредитном договоре или квитанции. Есть несколько вариантов решения этой проблемы:

  • Решение вопроса через коллекторскую службу. Многие компании и микрофинансовые организации, для которых кредитование является основным видом деятельности, предпочитают не обращаться в суд и перепродавать долги коллекторской службе. К сожалению, коллекторы могут использовать довольно радикальные методы взыскания долгов. Они регулярно навещают должника дома и на работе, тем самым подрывая его авторитет.
  • Обратиться в суд. Судебный процесс, безусловно, негативно скажется на кредитной истории заемщика. Банки и микрофинансовые организации будут избегать сотрудничества с таким клиентом, а значит, вероятность отказа от кредита будет намного выше. Любой судебный процесс сопряжен со многими расходами. Если заявитель прав и выиграет дело, заемщику придется оплатить все судебные издержки. В некоторых случаях, когда заемщик может доказать (документально), что он не смог погасить ссуду вовремя, он может решить уменьшить штрафы за просрочку погашения. Это довольно распространенная практика, поэтому кредитор не всегда может быть уверен в получении полной компенсации.
  • Решение проблем на предварительном этапе. Эта тактика имеет ряд преимуществ, поскольку вам не нужно тратить деньги, время и силы на подачу иска. Однако такое решение не всегда возможно, так как недобросовестные заемщики будут всячески уклоняться от выплаты долга и процентов.

Важно! Мирное решение вопроса всегда должно быть приоритетом, так как это будет выгодно обеим сторонам.

Проценты по просроченной ссуде

Источники

  • https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/nachislenie-procentov-po-dogovoru-zajma-provodki/
  • https://rusjurist.ru/dogovory/dogovor_zajma/poryadok_nachisleniya_procentov_po_dogovoru_zajma/
  • https://cabinet-bank.ru/nachislenie-protsentov-po-dogovoru-zajma/
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/503429/
  • https://brobank.ru/pravilno-rasschitat-procenty-po-zajmu/
  • https://ppt.ru/art/buh-uchet/procenty-po-dogovory-zayma
  • https://nsovetnik.ru/dogovor/kak_proishodit_nachislenie_procentov_po_dogovoru_zajma/

[свернуть]