Возврат НДФЛ иностранцам работающим по патентам в 1С 8

Возврат НДФЛ иностранцам работающим по патентам в 1С 8

Возврат НДФЛ иностранцам работающим по патентам в 1С 8.3

НДФЛ для иностранных работников исчисляется на основании патента, но при этом зачитываются авансовые платежи по НДФЛ, уплаченные иностранным работником (п.2 ст. 226 Налогового кодекса РФ, ст. 227.1. Налогового кодекса РФ). Пока аванс по НДФЛ компенсируется, налог в БУ не взимается, т.е нет проводки Dt 70 Kt 68.01.

1 февраля был принят на работу гражданин Республики Узбекистан («безвизовая» страна) Сайфуллаев Улугбек, временно проживающий на территории Российской Федерации и патентообладатель, нерезидент с заработной платой 45 000 рублей.

В 2018 г предоплата НДФЛ по патенту за месяц в Москве составляет 4500 руб. Он был рассчитан по формуле:

  • Фиксированная сумма × коэффициент дефлятора (Приказ Минэкономразвития РФ от 30 октября 2017 г. N 579) × региональный коэффициент (Закон г. Москвы от 26 ноября 2014 г. N 55, сведения ФНС России).
    • 1200 рублей х 1,686 х 2,2242 = 4500 рублей.

Сайфуллаев Ю уплатил аванс по НДФЛ за 11 месяцев в размере 49 500 руб.

  • 4500 руб х 11 месяцев = 49 500 руб

Доступны следующие документы:

  • платежный документ от 15 января 2018 года, подтверждающий уплату аванса по НДФЛ в размере 49 500 рублей.;
  • декларация Сайфуллаева У от 01.02.2018 с просьбой уменьшить НДФЛ за налоговый период на сумму уплаченного им налогового депозита;
  • уведомление инспекции ФНС от 29.01.2018, подтверждающее право уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансов.

Ставка НДФЛ составляет 13% (п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ, ст. 227.1 Налогового кодекса РФ).

Рассмотрим возможность возврата НДФЛ иностранцам, работающим по патентам в 1С 8.3, на примере расчета заработной платы за февраль 2018 года. В этом месяце сотрудник отработал полностью.

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2021 году

Процедура возврата денег проста при соблюдении определенных правил:

  1. Патентные платежи производятся авансом, не более чем на год.
  2. возможно уменьшение платежа на сумму, не превышающую патентную пошлину.

Важно! Законодательство не предусматривает иных налоговых льгот или вычетов для иностранцев. Доход облагается налогом в стандартном для иностранцев порядке.

Работа иностранных граждан на основании патента

Необходимые условия

Вы можете осуществить процедуру возврата следующими способами:

  • лично в налоговой инспекции по истечении установленного срока;
  • с помощью работодателя.

При возвращении через работодателя иностранцу понадобятся:

  1. Подготовьте документы, подтверждающие обоснованность получения вычета.
  2. Подготовьте заявление на имя руководителя организации.
  3. Подождите, пока работодатель отправит запрос в налоговую инспекцию.
  4. Получив ответ налоговой службы, оформить вычет.

Если иностранец намеревается произвести вычет через работодателя и делает это ему с определенной просьбой, то работодатель обязуется:

  1. Рассмотрим приложение.
  2. Принять сопроводительную документацию у сотрудника.
  3. Подайте документы в налоговую.
  4. Дождитесь уведомления из налоговой инспекции в течение десяти дней.

Важно! Вычет будет производиться в случае оформления трудовых отношений и регулярной уплаты налогов работодателем. Лучше всего делать патентные сборы в налоговой инспекции, по которой гражданин зарегистрирован.

Если иностранный гражданин работает в нескольких организациях, вычет производится однократно через основного работодателя. В других организациях он предоставляет документы, подтверждающие формализованный вычет.

При личном обращении в налоговую службу необходимо иметь декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Иностранец должен будет подготовить декларацию самостоятельно, что может сделать процесс более длительным.

Если возврат подоходного налога с населения может быть произведен с помощью работодателя, иностранец оплачивает использование патента самостоятельно. Привлечь к этому работодателя не получится.

Документы

При подаче заявления лично или при оформлении декларации через работодателя налоговая служба запросит такой же комплект документов. Отличие состоит в том, что при регистрации работодателем бухгалтерия организации заполнит налоговую декларацию и подготовит документы. Если обращаться в налоговые органы самостоятельно, заполнить декларацию и подготовить документы придется сотруднику лично. Налоговая служба попросит предоставить:

  1. Заявление по установленной форме.

    Анкета для декларации по НДФЛ
  2. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
    Заявление в форме 3-НДФЛ.

    Пример заявления 3-НДФЛ

При оформлении вычета лично работник должен запросить у работодателя справку 2-НДФЛ. Для этого нужно подать заявку в бухгалтерию организации, а затем в указанные сроки собрать готовую справку. Сертификат будет отражать взносы на компенсацию патента. Образец заявления и актуальную справку 3-НДФЛ на момент подачи апелляции можно получить в налоговой службе.

Читайте также: Как получить ИНН иностранному гражданину

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

При проведении удержания с помощью работодателя в вопросе указывается:

  • данные работодателя;
  • личные данные;
  • запрос на возврат подоходного налога с населения;
  • размер пошлины, уплаченной за патент;
  • опись квитанций, приложенных к заявлению;
  • дата подписания.

После получения заявления и квитанций бухгалтерия приступает к оформлению пакета документов для отчисления в налоговую службу. Работодатель отправляет документы с приложением. Пример приложения установлен письмом ФНС от 19 февраля 2015 г. БС-4-11 / 2622.

Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту

Письмо ФНС России от 19 февраля 2015 г. N БС-4-11 / 2622 «О направлении информации»

Важно! Если вы обратитесь в налоговую службу лично, вам нужно будет написать заявление по установленной форме.

Сумма возврата


Размер НДФЛ по патенту составляет 13%. К остальному доходу иностранного гражданина применяется ставка 30%. Перерасчет НДФЛ осуществляется с учетом авансовых патентных налогов. Возмещение ограничено суммой уплаченных взносов. Кроме того, предоплата может отличаться в зависимости от региона. Это также повлияет на сумму перерасчета.

Пример расчета суммы к возврату

Налоги на патенты зависят от региона. Например, для Санкт-Петербурга оплата составит 3000 рублей, а для Москвы — 4200 рублей.

Рассчитаем сумму возврата иностранцам, работающим в Москве и Санкт-Петербурге с разной заработной платой.

Параметры Пример 1 (Москва) Пример 2 (Санкт-Петербург)
Авансовый платеж / мес 4200 3000
Зарплата / мес 25000 32000
Оплата 25000 * 13% = 3250 32000 * 13% = 4160

В первом случае на возврат будет зачислено 3250 рублей. Во втором случае возвращаемая сумма составит 4160 рублей, что больше ежемесячной суммы, выплачиваемой иностранцем (3000 рублей). Это означает, что возврат будет произведен в размере полной суммы внесенной предоплаты. Остаточная сумма, превышающая аванс (4160-3000 = 1160) в размере 1160 рублей, удерживается.

READ  Образец юридического заключения, необходимые для составления процедуры и связанные с ним риски

Уплата НДФЛ с иностранцев в 2021 году

Ставки индивидуального подоходного налога и порядок расчета возмещений в 2021 году остались такими же, как и в 2019 году. Не изменился и порядок определения статуса резидента или нерезидента для определения налоговой нагрузки. Сроки перечисления НДФЛ не изменились (не позднее дня после выплаты заработной платы).

Статус сотрудника по-прежнему указывается в справках 2-НДФЛ. А именно статус 6 для иностранного работника.

Возмещение суммы НДФЛ в случае миграции иностранца

можно ли уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного аванса, уплаченного иностранцем за патент, при переводе на работу в другой субъект Российской Федерации в течение налогового периода?

Работодатель вправе уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента, независимо от места уплаты фиксированных авансовых платежей (Письма ФНС РФ от 26 сентября г. 2016 г. № BS-4-11 / 18086 @, 16 марта 2016 г. № BS-3-11 / 1096 @, от 26.11.2015 № BS-4-11 / 20700@).

При переводе иностранца в течение налогового периода в другое подразделение компании на территории другого субъекта Российской Федерации работодателю не нужно получать новое уведомление из налоговой инспекции.

Порядок предоставления налогового вычета

На основании полученного уведомления организация уменьшает исчисленную сумму НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, внесенных иностранцем.

Если рассчитанная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода меньше суммы уплаченного фиксированного аванса, налоговый агент вправе учесть эту разницу при уменьшении суммы НДФЛ в следующих случаях: месяц того же налогового периода (Письмо ФНС России от 23.09.2015 № БС-4-11 / 16682@).

Пример 1.

У организации (г. Санкт-Петербург) заключен гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, срок действия патента с 01.04.2019 по 30.06.2019. Размер фиксированного авансового платежа составляет 11 400 рублей. (3 800 руб. Х 3 мес.).

Контракт заключен на такой же срок. По его условиям, ежемесячная заработная плата составляет 35 000 рублей.

Месяц

Доход, руб.

Сумма НДФЛ, руб.
(Столбец 2 x 13%)

Остаток предоплаты на начало месяца, руб.

Налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате в бюджет, руб
(столбец 3 — столбец 4)

Остаток предоплаты, перенесенный на следующий месяц, руб.
(столбец 4 — столбец 3)

1

2

3

4

5

6

Апрель

35 000

4550

11 400

0

6 850

Может

35 000

4550

6 850

0

2 300

Июнь

35 000

4550

2 300

2250

0

Если сумма фиксированных авансов за период действия патента по отношению к относительному налоговому периоду превышает сумму налога, рассчитанную по результатам этого периода исходя из фактически полученного дохода иностранным гражданином, сумма превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачислению налогоплательщику (п. 7 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ).

Пример 2.

У организации (г. Санкт-Петербург) заключен гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, срок действия патента которого с 01.09.2019 по 31.12.2019. Размер фиксированного аванса составляет 15 200 рублей. (3800 руб. Х 4 мес.).

Контракт заключен на такой же срок. По его условиям, ежемесячная заработная плата составляет 25 тысяч рублей.

Месяц

Доход, руб.

Сумма НДФЛ, руб.
(Столбец 2 x 13%)

Остаток предоплаты на начало месяца, руб.

Налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате в бюджет, руб
(столбец 3 — столбец 4)

Остаток предоплаты, перенесенный на следующий месяц, руб.
(столбец 4 — столбец 3)

1

2

3

4

5

6

Сентябрь

25 000

3250

15200

0

11,950

Октябрь

25 000

3250

11,950

0

8 700

Ноябрь

25 000

3250

8 700

0

5450

Декабрь

25 000

3250

5450

0

2 200*

* Остаток на конец налогового периода (31 декабря 2019 г.) не является суммой переплаченного налога и не подлежит возврату или зачислению на счет налогоплательщика.

Как рассчитать суммы НДФЛ, примеры

Вариант № 1

Работодатель принял иностранного работника в январе 2021 года. В январе ИФНС направила компании уведомление о снижении налога на прибыль.

Размер разрешения на 3 месяца 2021 г .: 5000 × 3 = 16 500.

Заработная плата на январь 2021 года — 70 000 руб. Подоходный налог с населения = 70 000 × 13% = 9 100.

Начисленный и уплаченный на баланс подоходный налог не превышает аванса по патенту: 16 500 — 9 100 = 7 400. Это означает, что в январе 2021 года работодатель выплатит всю зарплату — 70 000 рублей с вычетом налога на прибыль.

Но при компенсации работодатель не учел полную сумму фиксированных авансов, а только часть. Оставшаяся сумма будет учтена при расчете налога на прибыль в последующие месяцы этого налогового периода (письмо Федеральной налоговой службы № BS-4-11 / от 23 сентября 2015 г. защищено электронной почтой/).

Заработная плата за январь-март 2021 года: 70,000 × 3 = 210,000 Налог на доходы физических лиц: 210,000 × 13% = 27,300.

Сумма отчисления из доходов физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет с учетом фиксированного аванса: 27 300 — 16 500 = 10 800.

Вариант № 2

В январе 2021 года в организацию был принят на работу еще один иностранец с зарплатой 30 тысяч рублей. Уведомление IFTS пришло одновременно, в январе 2021 года.

Сумма патента на 3 месяца такая же: 16 500 (5500 × 3).

Заработная плата за январь 2021 года — 30 000 НДФЛ: 30 000 × 13% = 3900.

Подоходный налог ниже фиксированного аванса: 16 500 — 3900 = 12 600.

Заработная плата за первый квартал 2021 года (январь-март): 30 000 × 3 = 90 000 Налог на доходы физических лиц: 90 000 × 13% = 11700.

Подоходный налог с фиксированным авансом:

11 700 — 11 700 = 0.

ВАЖНО Если подоходный налог с населения, рассчитанный для иностранного гражданина, имеющего патент, меньше фиксированного аванса, полученная разница не считается переплатой и не определяется как переплата для этого сотрудника (служебное письмо федеральный налог № ZN-4- 11/4105 от 16.03.2015). Ни работодатель, ни ФНС не возмещают работнику возникшую разницу.

Как получить уведомление

Для получения от налоговой декларации о праве уменьшения подоходного налога физических лиц за счет авансовых платежей работодатель иностранного гражданина должен обратиться в местную налоговую инспекцию с конкретным запросом, также оформленным в виде утвержденной формы заявления.

В течение 10 дней после получения этого заявления налоговые специалисты должны отправить запрошенное уведомление.

READ  Шоу дрессированных животных сделает праздник незабываемым

Кроме того, перед отправкой налоговые органы должны убедиться, что у ФМС есть доказательства заключения трудового договора между иностранцем и российской компанией, а также что уведомление, касающееся этого лица, еще никому не отправлено.

Вопросы, возникающие в связи с применением статьи 227.1 НК РФ

Как применяется вычет НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа, если работник трудится у нескольких работодателей?

Как указано в письмах Минфина России от 31 июля 2018 г. 03-04-05 / 53744 и ФНС России от 25 марта 2016 г. BS-4-11 / 5190 @, в случае, если иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность в соответствующий налоговый период для нескольких работодателей (налоговых агентов), иностранный гражданин имеет право воспользоваться своим правом на уменьшение суммы налога рассчитывается из суммы фиксированных авансов, выплаченных им за период действия патента при обращении к любому из работодателей (налоговых агентов), при условии, что ранее другие налоговые агенты за рассматриваемый налоговый период были уведомлены о том, что указанный иностранный гражданин не был выпущен.

Другими словами, если иностранец работает в течение года на нескольких работодателей, скидка производится только на одного налогового агента.

Можно ли уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным работником за патент, при его переводе на работу в другой субъект РФ?

По данным ФНС (см. Письмо № БС-4-11 / 18086 @ от 26 сентября 2016 г.) с учетом положений ст. 227.1 НК РФ налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму фиксированных авансов, уплаченных налогоплательщиком за период действия патента (патентов) в соответствующем налоговом периоде, вне зависимости от места выплаты фиксированных авансов.

В связи с вышеизложенным ФНС сообщает:

  • при наличии у иностранного работника двух патентов, действующих одновременно на территории разных субъектов Российской Федерации, налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на сумму всех выплат, уплаченных за период срок действия всех патентов в соответствующем налоговом периоде;

  • при наличии уведомления налогового агента за соответствующий налоговый период налоговый агент имеет право уменьшить сумму налога на сумму всех выплат, уплаченных иностранным сотрудником, включая выплаты, произведенные иностранным сотрудником после перевода на другой подразделения на территории другого субъекта Российской Федерации.

При переводе иностранного сотрудника в течение налогового периода в другое подразделение организации на территории другого субъекта Российской Федерации нет необходимости подавать новое заявление налоговому агенту в налоговый орган по месту нахождения обособленное деление.

Каков порядок уменьшения НДФЛ налоговым агентом на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным гражданином за период действия патента, приходящийся на разные налоговые периоды?

Положения п. 6 ст. 227.1 НК РФ установлено, что общая сумма налога на прибыль налогоплательщиков исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению суммы фиксированных авансов, уплаченных такими налогоплательщиками в период срок действия патента по отношению к отчетному налоговому периоду.

Если следовать пояснениям ФНС, упомянутым в письме n. BS-4-11 / 4792 @ от 22.03.2016, после получения уведомления налогового органа за 2019 год, налоговый агент вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в 2019 году, только на сумму выплаченных фиксированных авансов, приходящихся на 2019.

Кроме того, сумма фиксированного аванса за патент, действующего с декабря 2019 года по январь 2020 года, уплаченная в 2019 году, может быть полностью зачислена налоговым агентом в момент уменьшения суммы налога, рассчитанной на 2019 год.

Суммы фиксированных авансовых платежей за 2020 год могут быть учтены налоговым агентом при уменьшении расчетной суммы налога за 2020 год после получения налоговым агентом уведомления за 2020 год в установленном порядке.

Как отразить уменьшение НДФЛ в учете и отчетности

Работодатель должен показать это уменьшение при расчете 6-НДФЛ и приложения к нему (ранее свидетельство 2-НДФЛ). При расчете 6-НДФЛ размер фиксированного аванса указывается в разделе 2 в строке 150 и в соответствующем поле в разделе 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна превышать рассчитанную сумму НДФЛ.

В бухгалтерском учете для удержания налога используется регистрационный Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перевода на баланс — Дт 68-НДФЛ 51 Кт. Обе эти позиции должны быть составлены на сумму разницы между Ирпеф начислен в период и сумма уплаченного срочного депозита.

Пример. М.М.Дихтяренко в марте 2021 года купил патент на работу в Москве на полгода. Фиксированный аванс составил 32 046 рублей (1200 рублей x 1,864 x 2,3878 x 6 месяцев).

25 марта иностранец устроился на работу с зарплатой 70 тысяч рублей. Сразу написал заявление о снижении НДФЛ на сумму аванса, работодатель направил свое заявление в инспекцию ФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с мартовского дохода НДФЛ можно уменьшить на размер фиксированного платежа. Рассчитываем сумму налога к удержанию:

Март. Заработная плата за 5 дней работы составит 15 217 рублей. Подоходный налог с населения — 1 978. Работодатель не может удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток аванса 30 068 руб.

Апрель. Заработная плата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. Подоходный налог с населения пока не может быть удержан. Остаток аванса 20 968 руб. Похожая ситуация в мае и июне.

К июлю остаток аванса составит 2768 рублей. Он больше не покрывает подоходный налог с населения, поэтому работодатель будет платить налог в бюджет.

Июль. Заработная плата составит 70 000 руб., НДФЛ — 9 100 руб. Удержание НДФЛ — 6332 руб. (9 100 — 2768).

Оказывается, с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату полностью, без удержания налога. Первое удержание состоится в июле. Для этого в бухгалтерском учете требуются проводки:

Суть операции Количество проводки
Рассчитываем зарплату Dt 20 Kt 70 70 000 руб
Удержание подоходного налога с населения Дт 70 Кт 68-НДФЛ 6 332 рубля
Платим в бюджет НДФЛ ДТ 68-НДФЛ СТ 51 6 332 рубля
Платим зарплату Dt 70 Kt 51 63 668 рублей

Кто должен оформлять заявление на право уменьшения НДФЛ

Непосредственный расчет и перечисление НДФЛ в налоговую службу обычно осуществляет не сам иностранец, а его работодатель, который является прямым налоговым агентом. Он также пишет заявление на уменьшение суммы уплаченного налога за счет тех авансов, которые иностранец внес в качестве оплаты за патент.
При этом учитываются не все платежи, а только сделанные в текущем календарном году.

READ  Восстановление СНИЛС при утере: порядок действия

здесь важно помнить, что патент может быть оплачен единовременно или в рассрочку, поскольку он выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Все квитанции и квитанции, подтверждающие произведенные платежи, должны быть сохранены.

Какие налоги платит иностранный работник


Имея трудовые отношения на территории Российской Федерации, иностранец платит аналогичные виды налогов местным гражданам. Иностранцы имеют право на возврат подоходного налога с населения, так как платят его дважды. Это происходит при уплате налогов, а также при удержании работодателем 13% при расчете заработной платы.

Если нет патента, но есть разрешение, налоги рассчитываются по более высокой ставке. Это связано со сроком проживания на территории государства:

  1. ставка 30% взимается с лиц, пребывание которых не превышает шести месяцев.
  2. Если человек находится на территории РФ более полугода, ставка снижается до 15%.

Интересно. В отдельную категорию выделяются высококвалифицированные специалисты. Вне зависимости от продолжительности проживания ставка для них составляет 15%.

Некоторые группы граждан не обязаны получать патент. Это:

  • беженцы;
  • граждане Беларуси, Кыргызстана, Армении и Казахстана.

Условия для предоставления налогового вычета.

Для уменьшения общей суммы НДФЛ по фиксированным авансовым платежам работодатель должен получить от налогового органа согласно его
к месту жительства сообщение, подтверждающее право на уменьшение. Для этого выполняются следующие действия.

Сотрудник (иностранный гражданин) пишет заявление (в произвольной форме) работодателю об указанном перерасчете. К заявке прилагаются документы, подтверждающие выплату фиксированных авансов.

Работодатель подает заявление в налоговую инспекцию с просьбой подтвердить право на указанное уменьшение начисленных сумм НДФЛ. Рекомендуемая форма заявления приведена в Приложении 1 к письму ФНС России от 19 февраля 2015 г. БС-4-11 / 2622.

Предоставление иных документов Налоговым кодексом не требуется. В связи с этим Федеральная налоговая служба в своем Письме № В БС-4-11 / 8635 @ от 07.05.2018 отмечена недопустимость нарушения положений Налогового кодекса РФ в части запроса налоговыми агентами документов, необходимых для оформления уведомления.

Налоговый орган в срок, не превышающий 10 дней с даты получения запроса от налогового агента (работодателя), направляет уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на сумму фиксированных авансовых платежей по форме, утвержденной Приказом. Федеральной налоговой службы России № ММВ-7-11 / от 17.03.2015 109@.

Согласно п.6 ст. 227.1 НК РФ уведомление налоговому агенту выдается при соблюдении следующих условий:

  • наличие в налоговом органе информации, полученной от территориального органа МВД о том, что налоговый агент заключил с налогоплательщиком трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) и выдача патента налогоплательщику;
  • ранее за рассматриваемый налоговый период налоговые органы не уведомляли налоговых агентов в отношении указанного налогоплательщика.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Ставка подоходного налога с населения будет отличаться в зависимости от типа дохода, штата и места жительства. Статус проживания определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Таким образом, иностранцы, пробывшие в России менее 183 (календарных) дней в течение одного года, являются нерезидентами. И люди с особым статусом признаются:

  • беженцы;
  • специалисты высокого класса;
  • иностранцы, обладающие патентом;
  • проживающие в странах ЕАЭС.

Читайте также: Административное выдворение иностранных граждан

Статус иностранного гражданина Ставка подоходного налога с населения (%)
Доход от работы Другие виды доходов, за исключением выигрышей и дивидендов, облагаемых налогом по более высокой ставке Прибыль от участия в акционерном обществе
Особый статус / резидент РФ 13 13 13
Особый статус / статус нерезидента в РФ 13 тридцать 15
Без особого статуса / резидент РФ 13 13 13
Отсутствие специального статуса / статуса нерезидента в РФ тридцать тридцать 15

Условия для уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных платежей по патенту

После приема на работу иностранца подоходный налог с физических лиц рассчитывается и удерживается налоговым агентом с его или ее дохода — его работодателем по ставке 13%, независимо от того, является ли иностранец резидентом (абзац 3, пункт 3 статьи 224 Закона). Налоговый кодекс РФ).

Сумма НДФЛ уменьшается на размер фиксированных авансовых платежей за период действия патента (п.6 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ, письма ФНС РФ от 20.06.2011). 2019 № БС-4-11 / 11881 @, Минфин РФ от 20.03.2019 № 03-04-07 / 18414 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России по г la РФ от 11.04.2019, н. BS-4-11 / 6803)).

УЧЕТ

Для того чтобы уменьшить сумму НДФЛ на фиксированные платежи по нему у работодателя должны быть на руках следующие документы:

  • извещение из налоговой инспекции;

  • заявление от иностранца;

  • документы, подтверждающие уплату НДФЛ «патент» (п.6 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ, письма ФНС РФ от 14 марта 2016 г. № БС-4-11 / 4184 @, от 23 сентября 2015 г. № BS-4-11 / 16682@).

Важно! Налоговое уведомление необходимо оформлять за каждый налоговый период (п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ). Если иностранец заплатил за «переходящий» патент, то уведомление должно приходить за каждый год.

Если решение положительное, сообщение отправляется Агентством по доходам в течение 10 рабочих дней.

Налоговая инспекция вправе отказать в выдаче уведомления, если:

  • иностранец уже получил уведомление в том же налоговом периоде;

  • база данных инспекции не содержит информации о заключении трудового или гражданско-правового договора с этим иностранцем и выдаче ему патента.

    В случае отказа в выдаче уведомления работодатель не вправе уменьшить размер НДФЛ по перечисленным фиксированным авансовым платежам (п. 2 ст. 226, ст. 227.1 НК РФ, письмо из налоговой службы). Российской Федерации от 07.09.2018 № БС-4-11 / 17454).

Источники

  • https://BuhExpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/ndfl-nalogi/poryadok-rascheta-ndfl/kak-otrazit-zachet-avansovyh-platezhej-ndfl-po-patentu-u-inostrantsev.html
  • https://www.audar-press.ru/ndfl-s-dohodov-inostrancev-na-patente
  • https://zakonoved.su/vozvrat-ndfl-po-patentu-inostrannomu-rabotniku-dokumenty.html
  • https://rosco.su/press/poryadok-vozmeshcheniya-ndfl-po-inostrantsam-na-patente/
  • https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/988692.html
  • https://clubtk.ru/kak-rasschitat-i-vernut-ndfl-inostrannomu-rabotniku-na-patente
  • https://assistentus.ru/forma/zayavlenie-o-prave-na-zachet-avansovyh-platezhej/
  • [https://www.B-Kontur.ru/enquiry/211]

[свернуть]